增值税法把无偿借款视同销售删了，关联公司之间借钱不收利息还要交增值税吗？

【直接答案】增值税确实不用交了。2026年1月1日施行的《增值税法》在视同应税交易里删掉了“无偿提供服务”，关联公司间无偿借款不再视同贷款服务补增值税。但企业所得税的独立交易原则还在，双方税负不同、导致国家税收减少的，税务仍可核定利息补税。

名下几家公司互相调资金，是很多老板的日常：A公司钱多，B公司缺钱，直接转过去用，不收利息。以前这么干，增值税上有个大坑——无偿借款要视同销售补税。今年新法落地，这个坑填平了，但先别高兴太早，企业所得税那道关还在。

第一，先搞清旧规为什么是个坑。按营改增时的《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件附件），单位向其他单位无偿提供服务，除用于公益事业或以社会公众为对象外，要视同销售。借款在增值税上属于“贷款服务”，所以A公司无息借钱给B公司，税务上视为A按市场利率收了利息，得补缴增值税。这个口径执行了快十年，不少集团企业在这上面吃过亏。

第二，新法把这一条删了。2026年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税法》第五条，视同应税交易只保留了无偿转让货物、无形资产、不动产、金融商品等情形，“无偿提供服务”被整个拿掉。借款属于服务，不在视同名单里，所以今年起关联公司之间无偿借款，增值税上不用视同销售、不用补税，这是实打实的利好。

第三，增值税免了，企业所得税的独立交易原则还在。《企业所得税法》第四十一条规定，关联交易不符合独立交易原则而减少应纳税收入的，税务机关有权调整——借出方有利润的，税务可以按市场利率核定利息收入补企业所得税。但也有“安全垫”：按《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（国家税务总局公告2017年第6号），实际税负相同的境内关联方交易，没导致国家总体税收减少的，原则上不作调整。两家都是25%税率且都盈利的公司之间无息拆借，一般不动你。

第四，稽查会怎么查？给你算笔账。稽查盯关联借款主要抓两种：一是借出方高税负、借入方低税负，无息借款等于把利息利润“挪”给了税负重轻的一方；二是钱最终流进老板个人口袋，那就不是借款问题了，可能按分红补20%个税。举例：甲公司把2000万元无息借给关联的乙公司，甲盈利、适用25%税率，乙享受小微企业优惠实际税负约5%。稽查按一年期贷款市场报价利率3.0%核定甲公司利息收入60万元，补企业所得税15万元，外加每天万分之五的滞纳金。双方税负差越大，被调整的风险越高。

第五，老板该怎么应对？三条建议。一是能收利息就收利息，按市场价签借款合同、开发票、正常申报，一劳永逸；二是确实要无息拆借的，留好借款协议和内部决议，能说明资金用途和双方税负情况，证明没让国家税收吃亏；三是2026年以前年度被翻旧账的，注意新旧口径衔接——2026年前的行为仍按当时有效的36号文判断，该补的增值税跑不掉，主动更正申报补税，处罚上才能争取从轻。

一句话总结：2026年起无偿借款的增值税坑没了，但企业所得税的独立交易原则永远在线。关联拆借前先算清两家税负差，差得多的老老实实收利息、签合同，别给稽查留话柄。