10月大征期企业所得税预缴换了新报表，哪几个地方最容易填错？

【直接答案】最容易错三处：“职工薪酬”两栏一个是计提数、一个是实发数，不能填成一样；主表数据直接取自利润表，和财报对不上会触发比对提示；有股权处置的，投资收益必须填明细。10月26日截止，填错了赶紧在截止日前更正申报。

这几天会计圈最忙的就是三季度企业所得税预缴，10月26日截止。新版预缴申报表（国家税务总局公告2025年第17号修订，去年10月起施行）已用满一年，还是有不少企业填错被弹提示。今天把最容易踩的几个坑一次说清。

第一个坑，“职工薪酬”两栏填成一样。新表附报事项里“职工薪酬”是必填，分两栏：一栏是“已计入成本费用的职工薪酬”，填计提数；另一栏是“实际支付给职工的应付职工薪酬”，填实发数，按“应付职工薪酬”科目下工资薪金的借方发生额累计。举个例子：某公司前三季度计提工资300万，其中40万年终奖要到年底才发，实际只付了260万，那两栏就得分别填300万和260万。很多会计图省事两栏都填300万——这一下就和个税扣缴申报的工资总额对不上了。这个实发数在金税系统里直接跟个税明细、社保基数交叉比对，差额大了，风险提示函很快就到。

第二个坑，主表数据“估着填”，和财务报表对不上。新表第1至18行要按国家统一会计制度计算填报，营业收入、营业成本、销售费用、其他收益这些行次，数据直接取自利润表。要是会计凭感觉填，和企业已报送的财务报表不一致，保存申报时系统就会弹“与财务报表数据不一致”的提示。这个提示本身不等于立案，核对确认没错可以提交；但长期大额不符，就是给稽查选案系统送素材。

第三个坑，股权处置收益不填明细。新表“投资收益”项目下，要对照《企业所得税申报事项目录》增加明细行次，把股权处置收益的具体事项和金额填清楚。今年卖过股权的老板特别注意：工商变更登记、印花税申报数据税务局都掌握着，不如实填明细，等于自己把线索递过去。

另外两个变化顺带提醒。一是汇总纳税企业总分机构分摊改成“累计计算、多退少补”，前期算错的这个季度会全量重算，补退税额突然变大别慌，是算法校正；二是购置节能节水、环保、安全生产专用设备的企业，税额抵免现在预缴环节就能享受，不用再等到明年汇算，资金压力能小不少。

最后说怎么办：一是26号前务必报完；二是前三季度填错了，赶在截止日前主动更正，更正不算逾期、一般不罚款；三是收到比对不符提示别放着不管，核对后该说明说明、该更正更正。大征期攒下的小疑点，都是明年稽查选案的大数据。